As empresas de fachada e a lavagem de dinheiro no sistema financeiro – parte 3

O Estudo de Caso do Hotel Verdes Notas

A seguir será apresentado um estudo de caso que envolve um ramo de atividade e um empreendimento considerados facilitadores para a consecução dos crimes precedentes aos crimes de lavagem. A partir de um contexto e sequência de fatos, se demonstrará de que forma recursos obtidos de forma ilícita são disfarçados em supostas transações comerciais ou de prestação de serviços.

Informações gerais e contexto:

O Hotel Verdes Notas está localizado em uma cidade média do sul do Brasil, com população aproximada de 350.000 habitantes. A cidade é um polo regional na área de saúde e educação. Possui universidade federal e boas faculdades privadas, além de grandes hospitais e ótimas clínicas particulares. A cidade não faz parte da rota turística da região.

A economia da região é baseada no setor terciário, no comércio e serviços em geral, com boa rede de serviços bancários. Também existe um setor primário bem desenvolvido, com ênfase para a pecuária extensiva e as culturas de soja e arroz. Apenas o setor secundário, industrial, ainda carece de maior desenvolvimento, sendo que as poucas indústrias existentes são aquelas ligadas ao agronegócio (implementos agrícolas, construção de armazéns e silos, secadores, dentre outros).

O setor hoteleiro possui algumas limitações em função da falta de vocação da cidade para o turismo e da dependência da região dos negócios oriundos da agropecuária. É característica do setor uma ocupação mais alta em dias úteis e maior vacância de leitos em finais de semana e feriados, quando os negociantes e representantes comerciais voltas às suas origens. O setor ainda sofre com as crises que envolvem as safras de arroz e soja - quando chove demais ou de menos – que levam à redução dos recursos que fazem os negócios “girarem”.

Na cidade existem em torno de dez hotéis considerados aptos a fornecerem serviços de hospedagem dignos por preços acessíveis ou compatíveis com os serviços prestados. Destes, três são considerados de baixo custo, apenas para pernoite, enquanto seis podem ser classificados como médios, mais novos e com melhores serviços de hospedagem e alimentação.

Apenas um destes hotéis, o Hotel Verdes Notas, é considerado de maior porte, sendo um dos mais antigos da cidade e região, com diárias mais caras e serviços mais completos. Entretanto, por ser mais antigo, também possui instalações mais antiquadas e um custo de manutenção mais alto.

Nos últimos anos, o Hotel VN passou por reformas que o tornaram mais adequado às novas exigências sanitárias e de segurança, e também para poder concorrer com os novos hotéis, menores, porém mais modernos e adequados aos novos tempos e exigências dos clientes, com preços mais compatíveis.

Mesmo passando por adaptações nos últimos anos, o Hotel VN não conseguiu reverter uma situação crônica de descontrole financeiro e carência de capital de giro, sendo vendido para um empresário de outra região, desconhecido na cidade, ligado ao ramo de entretenimento, com negócios relacionados danceterias, motéis e restaurantes.

Nos dois últimos anos, o hotel passou por novas reformas e começou a mostrar sinais de recuperação, atuando fortemente na mídia, com maior oferta de promoções, propagandas em rádio, televisão e internet, e com a realização de eventos como shows, palestras e seminários.

Informações operacionais:

O hotel possui cerca de 120 apartamentos distribuídos em dez andares, com estacionamento privativo e restaurante no térreo, além de serviços de café da manhã, lavanderia e tele-entrega, dentre outros. As diárias cobradas variam de R$ 200,00 (apartamentos mais simples para uma ou duas pessoas) a R$ 450,00 (suítes para casais), passando por apartamentos de luxo com diárias de R$ 320,00. São 70 apartamentos simples, 30 apartamentos de luxo e 20 suítes.

A taxa de ocupação histórica é de 45% a 50% nos apartamentos simples e de luxo, e de 20% nas suítes, um problema crônico relacionado com as características da cidade (renda per capita média, cidade não turística, baixa ocupação nos finais de semana e alta dependência do agronegócio) e também em  função da concorrência, com hotéis de menor custo, mais novos e modernos. Os dados referem-se aos três últimos anos antes da troca da administração do hotel, não considerados os últimos dois anos da nova administração.

Desta forma, o faturamento médio histórico do hotel pode ser evidenciado conforme a seguir:

Quadro 1 - Faturamento histórico real do empreendimento – Em reais

NÚMERO DE LEITOS	TIPO	TAXA DE OCUPAÇÃO EM %	VALOR DA DIÁRIA	OCUPAÇÃO MÉDIA DIÁRIA	OCUPAÇÃO MÉDIA MENSAL	OCUPAÇÃO MÉDIA ANUAL
70	Apartamento simples	47,5	200,00	6.650,00	199.500,00	2.394.000,00
30	Apartamento luxo	47,5	320,00	4.560,00	136.800,00	1.641.600,00
20	Suíte	20	450,00	1800,00	54.000,00	648.000,00
				13.010,00	390.300,00	4.683.600,00

Detalhamento dos cálculos:

- apartamentos simples: 70 apartamentos x 47,5% x R$ 200,00 = R$ 6.650,00;

- apartamentos luxo: 30 apartamentos x 47,5% x R$ 320,00 = R$ 4.560,00;

- apartamentos suíte: 20 apartamentos x 20% x R$ 450,00 = R$ 1.800,00;

- montante médio de ocupação diária = R$ 13.010,00;

- montante médio de ocupação mensal = R$ 390.300,00;

- montante médio de ocupação anual = R$ 4.683.600,00 (faturamento médio anual)

Após a troca da administração, o Hotel Verdes Notas passou a apresentar um índice de ocupação médio superior aos anos anteriores, preservando os valores das diárias que vinham sendo praticados. A taxa média de ocupação saltou de 47,5% para 85%, inclusive para as suítes, que possuiam ocupação média de apenas 20%.

Assim, os números do hotel passaram a outros patamares, conforme detalhado a seguir:

Quadro 2 - Mensuração do faturamento fictício do empreendimento – Em reais

NÚMERO DE LEITOS	TIPO	TAXA DE OCUPAÇÃO EM %	VALOR DA DIÁRIA	OCUPAÇÃO MÉDIA DIÁRIA	OCUPAÇÃO MÉDIA MENSAL	OCUPAÇÃO MÉDIA ANUAL
70	Apartamento simples	85	200,00	11.900,00	357.000,00	4.284.000
30	Apartamento luxo	85	320,00	8.160,00	244.800,00	2.937.600,00
20	Suíte	85	450,00	7.650,00	229.500,00	2.754.000,00
				27.710,00	831.300,00	9.975.600,00

Detalhamento dos cálculos:

- apartamentos simples: 70 apartamentos x 85% x R$ 200,00 = R$ 11.900,00;

- apartamentos luxo: 30 apartamentos x 85% x R$ 320,00 = R$ 8.160,00;

- apartamentos suíte: 20 apartamentos x 85% x R$ 450,00 = R$ 7.650,00;

- montante médio de ocupação diária = R$ 27.710,00;

- montante médio de ocupação mensal = R$ 831.300,00;

- montante médio de ocupação anual = R$ 9.975.600,00 (faturamento médio anual dos últimos dois anos)

No próximo artigo você conhecerá a verdadeira história do Hotel Verdes Notas, saberá como a nova gestão conseguiu aumentar surpreendentemente o faturamento do empreendimento e descobrirá o verdadeiro motivo que determinou a compra do hotel pelo atual proprietário.